グローバリゼーションがますます深化する中、輸出活動は多くのベトナム企業にとって戦略的な方向性となりつつあります。特に、関税の優遇措置や国際貿易協定の活用は、企業のコスト最適化と世界市場での競争力向上に役立っています。では、ベトナム企業はどのようにして税負担を負わずに輸出を行うことができるのでしょうか？本記事では詳しく解説します。
今日の世界貿易における輸出
輸出活動の定義と役割
輸出とは、国内で生産された商品やサービスを商業的な交換を目的として海外市場へ移転する活動です。これは経済成長を促進する重要な原動力であり、企業の事業規模拡大や国の外貨獲得に貢献します。
中小企業にとって、輸出は新規顧客へのアクセス、国内市場への依存度の低減、そして厳しい国際基準への対応を通じた競争力の向上をもたらす機会となります。
輸出: 貿易のために商品やサービスを海外に輸送し、経済成長を促進し、市場を拡大し、外貨獲得を増やします
国際貿易のトレンドとベトナム企業のチャンス
パンデミック後、世界のサプライチェーンには大きな変化が生じ、ベトナムのサプライヤーに新たな余地が生まれました。B2B電子商取引（Eコマース）が急速に拡大しており、企業は国際的なパートナーとより迅速かつ効果的につながることができるようになっています。
ベトナムが締結したEVFTA（欧州）、CPTPP（環太平洋）、RCEP（地域的な包括的経済連携）などの自由貿易協定（FTA）は、関税削減のコミットメントを含む有利な法的回廊を開いています。日本、韓国、欧州などの主要市場からの供給源多角化の需要は、ベトナム企業に多くの機会をもたらしています。
税率0%での輸出：ベトナムにおける法的メカニズムと実践
輸出品に対する付加価値税（VAT）の規定
現行の規定によれば、ベトナム領土外へ移送される商品には0%のVAT税率が適用されます。これは、企業がコスト負担を軽減し、国際市場での価格競争力を高めるための重要な優遇政策です。
特に、企業は輸出品の生産に使用された原材料やサービスに対して納付した仕入VATの還付を受けることができます。この優遇措置を受けるためには、企業は有効な証憑を確保し、税務当局への申告プロセスを正しく遵守する必要があります。
輸出加工企業（EPE）と特別な輸出権
輸出加工企業（EPE/DNCX）は、輸出活動を行う際に多くの税制優遇措置を享受できます。委託に基づいて輸出権を行使する場合、EPEは生産活動とは別に会計処理を行い、国内税務当局に登録しなければなりません。
この優遇政策を最大限に活用するには、企業は法的規定を熟知し、透明性のある帳簿システムを維持し、行政手続きを完全に遵守することが求められます。
ベトナムからの輸出：VAT 0%、仕入税の払い戻し。輸出加工企業は、個別の会計を維持し、規制を遵守する場合、特別なインセンティブを受けることができます
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海外関税の対象となる輸出：企業が留意すべき点
輸入市場における関税メカニズム
ベトナム国内では0%の税率が適用されますが、輸出品は依然として仕向国での輸入関税の対象となります。この税率は、HSコード（統計品目番号）、製品の原産地、および二国間の貿易協定など、多くの要因に依存します。
輸入市場における関税メカニズムを把握することは、企業が正確な原価計算を行い、競争力のある価格設定戦略を立てるのに役立ちます。国際的な税制政策の変動によるリスクも定期的に監視し、タイムリーに調整する必要があります。
貿易障壁からの課題
関税以外にも、企業は技術基準、食品安全規制、環境保護要件などの非関税障壁に直面します。大国間の貿易紛争や制裁関税も、輸出活動に不安定要素をもたらします。
為替レートの変動や物流コストの上昇も、経営効率に影響を与える要因です。各市場の規制を調査し遵守するには、リソースと専門的な経験が必要です。
ベトナム企業の対応戦略
障壁を乗り越えるために、企業は関税規定を慎重に調査し、必要な書類を完全に準備する必要があります。輸出市場を多角化することで、単一市場への依存を減らし、政策変更時のリスクを最小限に抑えることができます。
ベトナムからの輸出品は、輸入国において関税および非関税障壁の対象となる。企業はHSコードやFTAを研究し、市場の多様化を図ることでリスクを軽減する必要がある。
現地のパートナーや専門のコンサルティング会社との協力は、市場情報を把握するための効果的なソリューションです。ISO、HACCP、FSCなどの国際品質認証への投資も、要求の厳しい市場への製品浸透を容易にします
二国間貿易促進協定に基づく輸出：新たな競争上の優位性
自由貿易協定（FTA）の活用
ベトナムは、欧州とのEVFTA、アジア太平洋10カ国とのCPTPP、ASEAN地域およびパートナーとのRCEP、韓国とのVKFTAなど、多くの重要なFTAを締結しています。これらの協定は、具体的なロードマップに従って関税を削減・撤廃することを約束しています。
税制優遇を受けるためには、企業は**原産地規則（Rules of Origin）の条件を満たし、有効な原産地証明書（C/O）**を取得する必要があります。商品の原産地を特定し証明するには、企業は現地調達率（ローカルコンテンツ）や生産プロセスを把握していなければなりません。
ケーススタディ：ASEAN市場へ転換したベトナム企業
米国からの高関税圧力に直面し、多くのベトナム鉄鋼企業は柔軟にASEAN市場、特にカンボジアへと方向転換しました。税率0%の二国間貿易促進協定に基づく輸出のおかげで、カンボジアへの鉄鋼輸出額は目覚ましい成長を遂げました。
具体的には、最近の11ヶ月間で、カンボジアへの鉄鋼輸出量は130万トン以上に達し、前年同期比で24%増加しました。ここから得られる教訓は、企業は利益を最適化するために、優遇政策に応じてターゲット市場を柔軟に調整する必要があるということです。
中小企業にとっての潜在市場
需要が安定しており、障壁が少なく、文化的に近いASEAN地域は、中小企業にとって理想的な市場です。欧州は基準が高いものの、EVFTAを通じて良好な利益率をもたらします。韓国もVKFTAのおかげで、農産物や消費財業界に多くの機会を開いています。
各市場には、企業の規模や能力に適したアプローチが求められます。需要、障壁、競争力の徹底的な分析に基づいて適切な市場を選択することが、成功の決定要因となります。
ベトナムはFTA（EVFTA、CPTPP、RCEP、VKFTA）を活用し、関税を0%まで引き下げています。企業は優遇措置を受けるために原産地証明書（C/O）と原産地証明の提出が必要であり、ASEAN内で力強い成長を目指しています
ベトナム市場への参入準備はできていますか？
輸出入活動は、ベトナムが国際的に深く統合され、力強く成長する中で、外国企業にとって大きな機会を開いています。EVFTA、CPTPP、RCEPなどのFTAによる0%関税優遇政策の活用、ベトナムの関税メカニズムの理解、効果的な戦略の適用により、コスト最適化、競争力強化、そして地域で最も有望な市場の一つであるベトナムでの市場シェアの迅速な獲得が可能になります。
特に中小規模の外国企業にとっては、専門パートナーとの連携とB2B電子商取引プラットフォーム（GMAJORなど）の活用が、法務・物流・文化・言語の障壁を克服し、非常に有望なベトナム市場を成功裏に征服するための鍵となります。
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